繳稅繳到心淌血？日本上班族的四種節稅方法

在日本當上班族，有哪些合法的節稅方法？我自己實際在用的有四種：扶養控除、故鄉納稅、退休金提撥（企業型DC或iDeCo）加上NISA，以及投資不動產。 前三種門檻低、大部分人都能用；最後一種效果最大，但前提是你本來就打算投資不動產。

我這幾年在日本工作，國稅加地方稅，每年繳給日本政府超過300萬日圓，走在路上都會跟朋友開玩笑說，這棵行道樹是用我的稅金種的。先講清楚：我沒有任何會計或稅務的專業，這是我自己的經驗分享，不是專業的稅務建議，有問題請找稅理士。

方法	省的是什麼	適合誰
扶養控除	所得稅、住民稅	有在照顧家人、而且真的有匯錢的人
故鄉納稅	稅不會變少，但多拿到回禮	幾乎所有有繳住民稅的上班族
企業型DC、iDeCo、NISA	提撥的薪水免稅；投資收益免稅	想長期投資的人
投資不動產	用帳面虧損抵銷薪水的所得稅	本來就打算投資不動產的人

扶養控除：扶養海外的家人可以省多少稅？

扶養一位親屬，所得稅可以扣除38萬日圓的課稅所得。日本所得稅是累進稅率，我的所得碰到40%的級距，扣掉38萬，大約省下38萬 × 40% = 15.2萬的所得稅；住民稅那邊也有扶養控除，還會再省一些。稅率到45%的話，所得稅大約省17.1萬。

不過，扶養住在海外的親屬，要有匯款紀錄。尤其是30歲到69歲的海外親屬，原則上一年要匯給對方38萬日圓以上，才能列入扶養。這38萬假如是真的給家人了，就算省下十幾萬的稅，自己實際還是付出了二十幾萬。稅一定有省到，但有沒有省到自己的荷包，要看你本來是不是就會給家人這筆錢。

講到扶養，常被討論的就是怎麼把日本的薪水匯回台灣比較便宜。我用的是Prestia，我是他們的金卡會員，國際匯日圓不用手續費，所以都直接匯到家人在台灣的日圓帳戶，剛好繞過了這個煩惱。假如你的銀行國際匯款很貴，很常聽到的選項是Wise，不過我自己沒用過。

故鄉納稅是什麼？真的能省稅嗎？

日本的所得稅分成給中央的國稅跟給地方的住民稅。住民稅原則上繳給你住的地方，但這會讓東京這種大城市的稅收遠遠超過鄉下，加劇城鄉差距。故鄉納稅就是在這個背景下出現的：你可以把一部分住民稅，指定繳給其他地方政府，對方通常會送當地特產當回禮。規定上，回禮的採購成本不能超過捐款的三成。

食物、啤酒、清酒、毛巾，回禮五花八門，透過禮品認識各地的特產，也滿有趣的。一般人是挑想要的禮品決定繳給誰，日本人也可能優先選自己真正的故鄉。我主要看禮品，但也會考慮地方，我去熊本旅遊過兩次、很喜歡那裡，有類似禮品的話我會優先選熊本。

故鄉納稅還是在日本認識新朋友的好話題：「你故鄉納稅都買什麼？」對方沒聽過的話，你可以介紹這個制度，他會覺得你見識超群；對方很熟的話，就會開始分享他的戰略，從他買什麼就能推知他的喜好。我曾經推薦朋友買米，因為日本米很好吃、又能久放，結果他說他在低碳飲食不吃米，我立刻就掌握了一條關於他的情報。

我每年固定買四樣：

麝香葡萄（シャインマスカット）：好吃但貴，在日本一串大概1500日圓，台灣大概1500台幣，在超市掏錢會心痛，用故鄉納稅就繞過了這個心痛。
干貝：我沒那麼愛海鮮，但干貝我喜歡，料理也方便。
米跟 4. 咖啡豆：本來就天天在消耗，又能久放。

能久放很重要，因為故鄉納稅通常只告訴你「十月下旬到貨」，到底是20號還是30號不知道，有的更絕，只說依訂單順序寄送。假如你剛好出遠門三四天，回來才收到只能放一週的葡萄或草莓，就只剩三四天能吃，會有點壓力。

怎麼買？Amazon、樂天這些購物網站都有故鄉納稅的專屬頁面，我自己用樂天。一定要在專屬頁面買，跟一般購物頁面是分開的；樂天上也有試算工具，可以依年收跟家庭組成算出你大概的額度。一般來說年收越高、扶養的人越少，額度越高。

最後要提醒兩件事。一是每年用故鄉納稅，自己要負擔2000日圓，不管買多少都是固定2000。一年只買一兩萬的話，這2000相對很貴；買到八萬十萬，就不痛不癢。二是故鄉納稅不會讓你的稅變少。原本要繳給住的地方10萬，拿5萬去做故鄉納稅，你還是繳5萬給住的地方、5萬給指定的地方，總共還是10萬，差別只是多拿到回禮。不過一樣繳10萬，多拿一份禮物還是開心很多，所以我極度推薦。

企業型DC、iDeCo、NISA怎麼用來節稅？

退休金提撥。日本的上班族可以把一部分薪水提撥到退休金帳戶，提撥的部分不用課所得稅。月薪20萬、每月提撥2萬的話，只有18萬要課稅。這個制度叫確定拠出年金，分兩種：公司幫員工提撥的企業型DC，以及公司沒有提供時，員工自己加入的個人型iDeCo。

假如你公司的企業型DC有「員工提撥、公司相對提撥」的設計，一定要確認自己有沒有用到。以我知道的上限，員工跟公司各提撥每月27,500日圓，等於你提撥的這筆，公司直接送你一樣多，投報率百分之百，非用不可。

提撥的錢可以自己選投資什麼商品，也可以賣掉換現金或換別的，有點像一個基金帳戶，限制是要60歲之後才能領。帳戶內買賣的資本利得跟配息當下都免稅，等退休提領時才課稅，提領方式不同稅制也不同，一般認為稅負會比一般投資的20%資本利得稅低，可以把它當成一個有稅率優惠的基金帳戶。

我有個朋友在輝達上班，他說他有個資深工程師同事，二十年前入職時輝達的股票還不值錢，配股也不太在意，連配股帳戶的密碼都忘了，一忘就二十年。最近幾年輝達暴漲，他才去把帳號找回來，結果整個人穿著都不一樣了是小事，還把開了好幾年的老車賣掉、換了一台進口車。這個故事告訴我們，最賺錢的部位，就是忘了自己有的那個部位。所以我把年金帳戶當成強迫性的長期投資，每月自動提撥去買指數型商品，其他就當作忘了它的存在。

台灣的勞退只能交給勞退基金統一操盤，日本可以自己選商品，這點我覺得很好。

NISA。 NISA是日本政府為了鼓勵投資設的優惠稅制，在額度內的投資收益完全免稅。日本股票的資本利得稅大約20%，透過NISA帳戶買的，賣出時不用繳。分成兩種：

つみたて投資枠（定期定額）：一年120萬，只能投金融廳認可、適合長期投資的基金。
成長投資枠：一年240萬，大部分日本上市股票、ETF、REITs、投資信託都可以買。

加起來一年360萬的免稅投資額度，終身上限是1800萬。

我的NISA是用樂天證券，當初選它只是因為我已經在用樂天市場、樂天卡等很多樂天的服務，並沒有認真比較。開始用了才發現，用樂天卡刷卡定期定額買基金，最高有2%的樂天點數回饋（要符合特定條件，我自己實際拿到的是1%）。我定期定額買的是樂天自己的全球股票指數基金，全球範圍、管理費大約0.05%，很適合不想擇時、只想跟著全球經濟成長的人。

刷卡投資拿1%點數，聽起來很普通，但換個角度，等於投資報酬率保底1%，忽然就很性感了。全球股市長期的年化報酬也才6%左右，這等於先贏在起跑點。

成長投資枠我主要買兩檔ETF：1306跟1329。1329追蹤日經225，是日本最有代表性的指數，但我有兩點不喜歡：一是只收了225家公司，要說完整反映日本經濟，大部分人會打問號；二是它是股價加權，不是市值加權。假設我的阿瑋珍奶店發行100股、一股200元，市值2萬；隔壁阿明雞排店發行300股、一股100元，市值3萬。照日經225的邏輯，珍奶店市值比較小，卻因為股價比較貴而權重比較高，我覺得沒什麼道理。1306追蹤東證股價指數TOPIX，涵蓋大約2000家公司，按市值決定權重，知名度不如日經225，但合理很多，所以我投比較多在1306。

總結：年金提撥是省「現在」的所得稅；NISA不省所得稅，省的是「未來」賣股票時的資本利得稅。兩者我都當作長期配置，選低管理費的指數型商品。

投資不動產為什麼可以節稅？

在日本用不動產節稅有兩條路。

第一條是貸款買自住房，依貸款餘額可以減免一部分所得稅（住宅貸款控除）。但有條件是房子要50平米以上（部分新建住宅放寬到40平米）。我住的這間只有46平米，所以雖然是貸款買的自住房，卻不符合資格。

第二條是買投資物件。你問日本上班族為什麼買投資物件：A. 穩定收租、B. 賺未來的價差、C. 節稅，選C的一定超過三分之一，很多日本不動產公司的廣告也主打節稅。

邏輯是：把不動產當副業，副業在會計上的虧損，可以抵銷本業薪水的所得稅。所以不管實際上賺不賺，至少會計上要做成虧損，才有節稅效果。會計上的虧損主要來自三個項目：

建物折舊（減価償却）：效果最大。土地不能折舊，只有建物可以。同樣3000萬的物件，東京都心的可能土地佔2000萬、建物1000萬；郊區的可能土地1000萬、建物2000萬，可以折舊的金額差了一倍。建物佔總價越高、屋齡越老，折舊效果越好。俗話說「徐娘半老，風韻猶存」，這裡是「建物半老，稅金留存」。所以很多以節稅為目的的日本上班族，會選沒那麼市中心、稍微舊一點的物件。我自己以資產增長為主，都買東京都心、屋齡20年左右的物件，土地佔比高、折舊效果不好，但光靠折舊也能抵掉租金收益的四分之三以上。
經營費用：管修費、稅金是沒問題的費用。比較值得玩味的是雜費，例如為了考察物件產生的交通費、餐費。國稅局看的不是「一間套房可以報多少」，而是「這筆支出合不合理、能不能解釋」。我聽過一些實務上的說法，但這真的不是稅務建議，我的建議是：費用誠實申報、保守申報，寧可少報也不要多報。被國稅局請去喝茶很麻煩的。
貸款利息：還本金本質上是在累積資產，沒有節稅效果；利息是真的付給銀行的費用，可以列為支出。我全額貸款買一間2500萬左右的物件，每月大約還8萬，其中本金4萬多、利息3萬多，一年將近40萬的利息可以抵收入。要注意的是，為了取得「土地」而借的那部分貸款利息，產生的虧損不能拿來抵薪水，土地佔比高的都心物件，可以抵的部分會變少。

直接講結論：我一間東京的小套房，一年大約可以產生50萬左右的帳面虧損，用40%的級距算，大約少繳20萬的所得稅。這是真的從國稅局手指縫裡拿回自己口袋的錢，不是多了20萬的扣除額。日本社會新鮮人的月薪也才20萬出頭，經營一間套房能少繳20萬的稅，我覺得滿不錯的。另外，買進第一年的不動產取得稅、司法書士費等一次性費用，也能列為當年的支出，第一年的節稅效果，我只能用「非常暴力」來形容。

以上是我自己的經驗，不是專業稅務建議，自己的報稅自己負責，有疑問請找稅理士。

常見問題

扶養住在台灣的父母，可以申請日本的扶養控除嗎？

可以，但要有親屬關係證明跟匯款紀錄。30歲到69歲的海外親屬，原則上一年要匯給對方38萬日圓以上，才能列入扶養控除。

故鄉納稅可以讓稅變少嗎？

不會。故鄉納稅是把原本要繳的住民稅改繳給指定的地方政府，總稅額不變，每年還要自付2000日圓，好處是可以拿到地方特產當回禮。

NISA一年的免稅額度是多少？

つみたて投資枠一年120萬日圓、成長投資枠一年240萬日圓，合計一年360萬日圓，終身上限1800萬日圓。